Мы в ответе за тех, с кем заключили договор

Проверка контрагента – элемент гигиены торговых отношений. Главными элементами которой является желание обезопасить себя от мошенников, убедиться в благонадёжности и платёжеспособности. Гигиена отношений дело добровольное, но ФНС, Минфин и Счётная палата РФ имеют права указать, что действовали Вы без должной осмотрительности и основываясь на этом принять меры воздействия.

Обоснованным поводом предъявления к Вам претензий со стороны ФНС может стать недобросовестность Вашего контрагента. Если Ваш контрагент не сдал отчётность, попал под проверку данных ЕГРЮЛ, заинтересовал Минфин и Минюст, то претензию предъявят не зависимо от Вашей осмотрительности. Если Вы не докажите в суде, что проявляли должную осмотрительность, ФНС может отказать в вычетах НДС и признании затрат, а так же выдвинуть обвинения в необоснованной налоговой выгоде. И многочисленная судебная практика это подтверждает легкомысленность предприятий в этом вопросе. Около 34 процентов доначислений, которые делает ФНС, обоснованы претензиями в неосмотрительности при работе с контрагентами («фирмами-однодневками» и транзакционными компаниями).

По сообщению Известий, Федеральная налоговая служба (ФНС) занялась отслеживанием цепочек фирм-однодневок при реализации продукции. Арбитражный суд Московского округа подтвердил решение ФНС о доначислении компании «Русь-Алко» более 1 млрд рублей налоговой недоимки за продажи неучтённого алкоголя. Дело можно считать прецедентным: до сих пор налоговики занимались лишь однодневками-поставщиками.

Налоговая схема была незатейливой: произведённый алкоголь компания продавала через несколько посредников-однодневок, которые перепродавали его торговым сетям. Однодневки почти не платили налогов и даже не имели алкогольных лицензий. Но при этом имели признаки очевидной связи с «материнской» компанией: у них были одинаковые адреса, учредители и сотрудники. Водители, доставляющие в магазины товар, показали, что забирали его на заводе, а доставляли не перекупщику, а сразу в магазины: при этом в накладных значился посредник-однодневка. Конечные продавцы — торговые сети получили от «Русь-Алко» 9 млн л алкоголя, а по документам компания продала только 300 тыс. л. Разницу налоговики посчитали скрытой реализацией и доначисляли 1,2 млрд рублей налога на прибыль, НДС, акцизов и пеней. Суд встал на сторону налоговиков.

«Действия общества и его контрагентов экономически не оправданны, вследствие того что для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом и... не обусловленные разумными экономическими или иными причинами», — указали судьи.

В России по статистике* (* по данным interfax.ru):

• 30-40% российских компаний – фирмы-однодневки
• Ежемесячно происходит около 800 банкротств
• За 1 месяц ликвидируется порядка 40 000 компаний
• 17% компаний меняют свои названия в течение года
• Около 2 000 000 юридических лиц не предоставляют бухгалтерскую отчётность
• Ежегодно происходит смена среди 21% руководства
• 20% фирм меняют свои адреса
• 18% телефонных номеров являются неактуальными

Как проверять?

Есть большое количество предписаний ФНС, и если им следовать то информацию нужно запрашивать и собирать из более чем 30 информационных баз ФНС, Вестника государственной регистрации, Высшего арбитражного суда РФ, Федеральной службы судебных приставов и т.д... В данной статье мы не станем приводить весь список, а сразу перейдём в автоматическим системам проверки.

Согласно рейтингу справочно-информационных систем, проведённому РБК.research. Больше всего пользователей справочно-информационных систем по компаниям оказалось в финансовой сфере, включая банки, страховые и инвестиционные компании, в сфере туризма и юриспруденции, у консалтинговых компаний, маркетинговых и рекламных агентств. Однако при этом только 11% респондентов используют какую-либо справочно-информационную систему. В опросе приняли участие 3389 посетителей сайта rbc.ru, почти в преимуществом в три раза лидирует СПАРК от interfax. Так же раннее РБК сообщал, что аудиторы из Счетной палаты с целью выявления конечных бенефициаров компаний, получающих госзаказы, используют в работе в том числе СПАРК.

Откуда брать данные?

Система СПАРК предоставляет сервисы для автоматической оценки финансовых рисков, юридической безопасности и т.д…, система предоставляет индивидуальные индексы компаний полученные в результате анализа всех данных системы:

• 60 000 обновлений регистрационных данных компаний ежедневно
• 6 500 документов арбитражных судов ежедневно
• 230 000 публикаций СМИ обрабатываются каждый день
• 250 млн компаний по всему миру представлены в интернет-магазине iSpark

Как анализировать данные?

Для принятия решения программа даёт визуальные данные трёх основных индексов. Каждый индекс имеет цветовую градацию от безопасного зелёного до опасного красного, и диапазонную шкалу от 1 до 99. Индекс должной осмотрительности – уникальная скоринговая модель, созданная на базе современных экономико-математических моделей, при партнёрстве Институт управления стоимостью. В расчётах участвую более 20 различных факторных данных, математические методы на 3,5 млн действующих предприятиях, ведётся постоянная доработка и пополнение факторов.

Индекс финансового риска представляет собой меру риска несостоятельности компании. Его высокие значения указывают на наличие признаков неудовлетворительного финансового состояния, которые могут привести к тому, что компания утратит платёжеспособность. Для расчёта индекса используются комбинированные финансовые коэффициенты компании, такие как коэффициенты ликвидности, достаточности оборотных средств, автономии и другие. Модель построена с использованием нейросетевого моделирования. Кредитные истории теперь тоже можно получить через СПАРК.

Кредитный отчёт покажет активные и закрытые кредиты, сроки кредитования, непогашенный остаток и своевременность внесения платежей. Возможно, у Вашего контрагента (или, если это малое предприятие, у его владельца) долговая нагрузка превышает его возможности, и тогда лучше больше не давать ему в долг.

Индекс платёжной дисциплины рассчитывается в рамках проекта «СПАРК-Мониторинг платежей» и показывает, как компания оплачивает свои счета. В мире индикаторы платёжной дисциплины считаются самым эффективным инструментом для оценки рисков. В частности, компания Dun & Bradstreet, международный партнёр «Интерфакса», собирала в 2012 году данные о платёжной дисциплине от 13 000 партнёров более чем в 40 странах.

Как работать с «1СПАРК Риски»?

Реализован в семействе программ 1С:Предриятие как сервис ИТС - «1СПАРК Риски» для конфигураций:

• «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с версии 3.0.43.253
• «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) базовая с версии 3.0.43.253
• «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) КОРП с версии 3.0.43.253
• «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) базовая для 1 с версии 3.0.43.253
• «1С:Управление холдингом 1.2» c версии 1.2.14.5

Индексы "1СПАРК Риски" отображаются в карточке контрагента:

Дополнительно реализован мониторинг контрагентов – система оповещения о важных изменениях контрагента (ликвидация, реорганизация, смена руководителя, адреса, учредителей и т.п.) . Информирование о данных монитора происходит при формировании платёжного поручения в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Так же внутри программы реализовано получение заверенной справки с подробной информацией об контрагенте. Справка заверена электронной подписью «Интерфакс», является юридически значимой и может предъявляется в контролирующих органах или в суде как доказательство проявления должной осмотрительности при работе с контрагентом.

Стоимость приобретения «1СПАРК Риски»?

1СПАРК Риски на 12 месяцев" - 3 000 рублей

• Индикаторы СПАРКа (Индекс должной осмотрительности, Индекс финансового риска, Индекс платёжной дисциплины) по всем контрагентам пользователя.
• Постановку на мониторинг всех контрагентов пользователя.

"1СПАРК Риски +Плюс на 12 месяцев" - 22 500 рублей

Включает все функции "1СПАРК Риски", а также возможность заказывать неограниченное количество раз заверенные бизнес-справки по 150 контрагентам по выбору пользователя. Бизнес-справку можно предъявлять в контролирующих органах или в суде как доказательство проявления должной осмотрительности при работе с контрагентом. Справка заверена электронной подписью ЗАО "Интерфакс".

Для покупки лицензии нужно обратиться в ГК CiT по номеру +7(496) 416-95-54

Дополнительные условия использования "1СПАРК Риски +"

Доступ к информации по компаниям открывается на все время действия лицензии. Если пользователь продлевает доступ на второй год или приобретает ещё одну лицензию "1СПАРК Риски +" в течение действия первой, он получит информацию из СПАРКа уже по 300 компаниям (150 – бонусы от предыдущей лицензии + 150 за продление). Срок действия "1СПАРК Риски +" может продлеваться неограниченное количество раз. Если пользователь в течение месяца не продлил срок действия "1СПАРК Риски +", все бонусы (накопленное количество компаний, по которым он может посмотреть подробную информацию) у него сгорают. Получить и просмотреть справки можно в программе 1С, в которой встроен сервис. Также справки можно просматривать через личный кабинет на портале 1С:ИТС. Срок хранения полученных справок на портале составляет 3 года.

1СПАРК Риски Инструкция по использованию 1С:Бухгалтерия Предприятия ред. 3.0

Как оценить надёжность контрагента?

В «1СПАРК Риски» для оценки надёжности контрагента представлены три индекса:

• Индекс должной осмотрительности – оценка, показывающая вероятность того, что компания является «фирмой-однодневкой»;
• Индекс финансового риска – оценка вероятности неплатёжеспособности компании;
• Индекс платёжной дисциплины – показатель, отражающий своевременность оплаты компанией счетов.

Для получения индексов по интересующему контрагенту, достаточно зайти в «Карточку контрагента»:

В поле «1СПАРК Риски» отображаются все три индекса. Если нажать на значение индекса, то откроется его краткое описание:

Примечание: значение «Индекса платежной дисциплины» рассчитывается на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица. Если данной информации недостаточно для проведения анализа, этот индекс не отображается.

Чтобы получить значение индексов сразу по всем контрагентам, которые есть в информационной базе, нужно зайти в справочник «Контрагенты» и нажать на кнопку «1СПАРК Риски». В открывшемся меню выберите пункт «Индексы»:

В результате откроется форма отчёта со списком индексов по всем контрагентам, которые есть в справочнике «Контрагенты»:

Также, для удобства работы со списком, можно выбрать критерии отбора контрагентов, указав их в верхней части формы:

Помимо описанных выше возможностей, в программе предусмотрены предупреждения «по месту». При формировании платёжного поручения рядом с полем «Получатель» выводится Индекс должной осмотрительности, чтобы предупредить о возможных рисках при оплате счёта данному контрагенту:

Для покупки лицензии нужно обратиться в ГК CiT по номеру +7(496) 416-95-54

Как ведётся мониторинг контрагентов?

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0» на начальной странице отображается блок «1СПАРК Риски»:

Если виджет не отображается на начальной странице, то его можно добавить, нажав кнопку «Настройка» в правом верхнем углу. В открывшемся окне в списке «Доступные блоки» выберите «1СПАРК Риски» и нажмите кнопку «Добавить».

В этом блоке отображаются важные изменения у контрагентов, такие как ликвидация, реорганизация, изменение реквизитов и т.д. Если нажать в блоке на ссылку «Все события», то откроется отчёт с подробным описанием событий:

Этот же отчёт можно получить, если перейти в справочник «Контрагенты», далее нажать на кнопку «1СПАРК Риски» и в открывшемся списке выбрать пункт «События мониторинга»:

Мониторинг ведётся по тем контрагентам, которые записаны в информационную базу. Если нужно только оценить контрагента, но не ставить его на мониторинг, то достаточно при создании нового контрагента в программе ввести его ИНН. Индексы будут отражены в карточке нового контрагента:

Как получить бизнес-справку по контрагенту?

Получить бизнес-справку можно в программе, если перейти в «Карточку контрагента».

Далее, в верхней части формы, нужно нажать на кнопку «Справки 1СПАРК Риски»:

Откроется форма со списком ранее полученных справок по этому контрагенту. В этой форме также можно заказать новую справку, нажав на копку «Запросить справку»:

Подготовка справки может занять некоторое время. Когда справка будет готова, напротив заказанной справки в столбце состояние значение «Готовится» будет изменено на «Получена». Сервис выдаёт справки в формате PDF.

Посмотреть справки по всем контрагентам можно в форме «Справки 1СПАРК Риски». Для этого нужно нажать кнопку «1СПАРК Риски» в списке контрагентов и выбрать пункт «Справки»:

Откроется форма:

В этой же форме можно запросить повторную справку о контрагенте. Для этого нужно выбрать нужного контрагента и нажать «Запросить справку».

Обратиться к списку полученных справок также можно из раздела «Покупки» или «Продажи» -> Расчёты с контрагентами -> Справки 1СПАРК Риски:

Также, все полученные справки можно будет просмотреть в личном кабинете на портале 1С:ИТС:

Для перехода в личный кабинет на портале 1С:ИТС, можно в списке уже полученных справок нажать ссылку «Все справки в личном кабинете на Портале 1С:ИТС»:

Дополнительная информация

Получение справок, индексов и событий мониторинга возможно не по всем типам организаций. ИДО не рассчитывается для следующих типов организаций:

• Бюджетные учреждения
• Общественные и религиозные организации: приходы храмов, СОРОО, МОНОО
• Автономные некоммерческие организации
• Товарищества собственников жилья
• Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества
• Некоммерческие партнерства: НП, ДНП, СРО
• Прочие некоммерческие организации: казачьи общества, коллегии адвокатов
• Экстерриториальные организации
• Органы общественной самодеятельности
• Общественные движения
• Ассоциации и союзы
• Унитарные предприятия

ИФР и ИПД рассчитываются для любых юр. лиц, если есть необходимые исходные данные. Т.к. у банков и страховых компаний свой формат отчетности, ИФР по ним не считается. По индивидуальным предпринимателям нельзя получить индексы, отсутствуют статусы и события мониторинга. Бизнес-справку можно получить только по юридическим лицам.

Для покупки лицензии нужно обратиться в ГК CiT по номеру +7(496) 416-95-54